غرامات على التأخر في تقديم الإقرار الضريبي في السعودية

كتب بواسطة: ممدوح حسن | نشر في

يعد التهرب الضريبي واحدًا من أخطر الجرائم التي تهدد الأنظمة الاقتصادية في شتى بلدان العالم، وذلك لأنه يمثل انتهاكًا لقانون النظام الضريبي بالإضافة إلى أنه يؤدي إلى عدم تحقيق العدالة الاجتماعية والاقتصادية التي تبذل الدولة مساعي كثيرة لتحقيقها من خلال خطط التنمية المستدامة التي تحتاج بالطبع إلى موارد مالية لتحقيقها، ومع ما وصلت إليه المملكة من تطورات هائلة في معظم القطاعات وخاصًة القطاع الاقتصادي فقد أصبح الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي والالتزام بالأنظمة الضريبة واجبًا قانونيًا وضرورة ملحة لضمان توفير الموارد المالية لتنفيذ خطط التنمية المستدامة التي تنفذها الدولة ومنع التعرض لغرامات التأخر، وفي هذا المقال سنستعرض سويًا غرامات على التأخر في تقديم الإقرار الضريبي في السعودية.

إقرأ ايضاً:أسعار الذهب اليوم الاحد 19 يناير تسجل ارتفاعًا ملحوظًا في السعودية : تفاصيل اليك المواصفات الفخمة والسعر الخيالي لجوال سامسونج Galaxy S23 في قطر

ما هي غرامات التأخر في تقديم الإقرار الضريبي في السعودية

يعد التأخر في تقديم الإقرار الضريبي من العقوبات التي تستوجب الغرامة المالية، حيث يعاقب كل من يتأخر في تقديم الإقرار الضريبي في موعده المحدد بغرامة مالية تتراوح قيمتها ما بين 15 % إلى 25 % من إجمالي قيمة الضريبة التي كان يجب على الشخص الإقرار بها.

ما هو التهرب الضريبي في السعودية؟

يعد التهرب الضريبي هو شكل من أشكال الاحتيال الضريبي، حيث يقوم الشخص بشكل عمدي بالتهرب من دفع الضرائب الواجبة عليه بأساليب غير مشروعة سواءً عن طريق تقديم معلومات زائفة أو إخفاء الحقائق، وتعتبر الحكومة السعودية هذا السلوك من السلوكيات الغير قانونية التي تستوجب العقوبة، وذلك لأنه يؤثر سلبًا على إيرادات الدولة التي يتم توظيفها لمشروعات التنمية ولصالح الاقتصاد.

أنواع التهرب الضريبي في السعودية

تختلف أنواع التهرب الضريبي في المملكة حسب الطريقة التي يستخدمها الشخص أو المؤسسة للتهرب من دفع الضرائب المستحقة وذلك على النحو التالي:

التهرب المشروع: وهو نوع من أنواع التهرب الضريبي الذي يستغل فيه الخاضع للضريبة الثغرات القانونية التي وردت في قانون التشريعات الضريبية، الأمر الذي يجعله يتمكن من عدم دفع الضرائب دون ارتكاب مخالفة قانونية تستوجب العقوبة، وعلى الرغم من أن هذا النوع خاليًا من المخالفات القانونية إلا أنه يعد شكلًا من أشكال التحايل على القانون ويؤثر سلبًا على إيرادات الدولة.
التهرب الغير مشروع: في هذا النوع يسعى الخاضع للضريبة إلى استخدام جميع الأساليب الغير مشروعة وذلك لتجنب سداد الضريبة السمتسحقة مثل تقديم بيانات زائفة لإخفاء قيمة الدخل الحقيقي، أو اتباع أساليب ملتوية لإخفاء جزء من الأرباح، ويعد هذا النوع من الجرائم التي يعاقب عليها القانون.
التهرب المحلي: وفي هذا النوع يسعى الخاضع للضريبة إلى استغلال الثغرات القانونية لتجنب دفع الضرائب المستحقة داخل حدود المملكة مثل تهرب الشخص من القيام بأي تصرف يؤدي به إلى سداد الضريبة المقررة.
التهرب الدولي: وفي هذا النوع يقوم الخاضع للضريبة بتهريب أرباحه خارج حدود الدولة بأساليب غير مشروعة، ويعد هذا النوع من أخطر الأنواع حيث يحتاج الأمر إلى تعاون دولي لملاحقة هذا الشخص ومكافحة مثل هذه العمليات.

أشكال التهرب الضريبي في السعودية

يتخذ التهرب الضريبي أشكالًا متعددة، وقد حددتها حكومة المملكة بشكل واضح وذلك لتوقيع العقوبة المناسبة على مرتكب المخالفة والتي جاءت على النحو التالي:

الامتناع عن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة: شددت الجهات المعنية على كل من يخضع لنظام ضريبة القيمة المضافة التسجيل داخل النظام خلال المدة التي تحددها الحكومة، وإلا سوف يتعرض لكل من يمتنع عن ذلك لغرامة مالية قد تصل قيمتها إلى 10.000 ريال.
تقديم وثائق غير صحيحة: يعد تقديم وثائق غير دقيقة شكلًا من أشكال التهرب الضريبي، الذي يتعرض مرتكبه إلى غرامة مالية تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الخدمات التي لها علاقة بالتهرب الضريبي.
عدم تقديم الإقرار الضريبي: يعد التأخر في تقديم الإقرار الضريبي شكلًا من أشكال التهرب الضريبي في السعودية الذي يستوجب عقوبة مالية تتراوح ما بين 15% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان من المفترض إبلاغ الجهة المعنية عنها.
مخالفة أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة: إن انتهاك اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة القيمة المضافة يعد شكلًا من أشكال التهرب الضريبي الذي يستوجب الغرامة المالية التي قد تصل قيمتها إلى 50.000 ريال في حال إثبات ذلك.
عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية: إن نظام الضرائب ينص على ضرورة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية لفترة معنية، وعدم التزام المكلف بهذا الأمر يعرض صاحبه لعقوبة مالية تصل قيمتها إلى 50.000 ريال.
منع موظفي الهيئة العامة للزكاة والدخل من آداء مهامهم: يعد هذا الأمر شكلًا من أشكال التهرب الضريبي الذي يعاقب مرتكبها بغرامة مالية تصل قيمتها إلى 50.000 ريال سعودي.

عقوبات التهرب الضريبي في السعودية

وضعت الجهة المعنية عقوبات صارمة تختلف حسب كل شكل من أشكال التهرب الضريبي وذلك على النحو التالي:

غرامة التهرب الضريبي: نصت المادة 40 من نظام الضرائب على ضرورة معاقبة كل رد أو مؤسسة تقوم بالتهرب الضريبي بعقوبة مالية لا تقل قيمتها عن قيمة الضرائب الواجبة السداد ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات التي تتعلق بالضرائب الممنوع عن سدادها.
غرامة تقديم إقرار ضريبي خاطئ: تنص المادة 42 من نظام الضرائب على معاقبة كل شخص يقوم بتقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تقديم مستند يؤدي إلى ووقع الخطأ في احتساب قيمة الضريبة بغرامة مالية تبلغ قيمتها 50 % من قيمة الفرق بين قيمة الضريبة المستحقة وقيمة الضريبة المحتسبة بالخطأ.
غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد: أوجبت الجهة المعنية غرامات على التأخير في تقديم الإقرار الضريبي في السعودية تتراوح قيمته من 15-25 % من قيمة الضريبة الواجبة السداد.
غرامة عدم سداد الضريبة المستحقة: إذا لم يقم الفرد أو المؤسسة بسداد قيمة الضريبة المستحقة في موعدها المحدد فإنه سوف يتم توقيع غرامة مالية تعادل 5 % يتم احتسابها بناءً على قيمة الضرائب الواجبة السداد.
إصدار فاتورة ضريبية بدون سجل: أي شخص أو مؤسسة تقوم بتحرير فاتورة ضريبة بدون تسجيل،فإنه سوف يعرض لغرامة مالية تصل قيمتها إلى 100.000 ريال.
غرامة عدم حفظ الفواتير الضريبية: إن عدم احتفاظ الشخص بالفواتير الضريبية خلال المدة المنصوص عليها سوف يعرض لغرامة مالية قد تصل قيمتها إلى 50.000 ريال سعودي وفي حال تكرار المخالفات فإنه يجوز للقاضي المسئول مضاعفة الغرامة.

كيفية تقديم بلاغ إلكتروني عن التهرب الضريبي في السعودية

لتقديم بلاغ إلكتروني حول التهرب الضريبي في السعودية، كل ما عليك فعله هو اتباع الخطوات التالية:

الانتقال إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل السعودية.
قم بتسجيل الدخول عن طريق تعبئة البيانات اللازمة لتسجيل الدخول.
من القائمة الرئيسية ابحث عن قسم تقديم بلاغات.
انقر على زر إبدأ الخدمة.
انقر على أيقونة تقديم بلاغ.
حدد تصنيف البلاغ حسب البلاغ الذي ترغب في تصنيفه من القائمة المتاحة.
قم بتعبئة البيانات المطلوبة.
قم بمراجعة البيانات المدخلة للتأكد من صحتها ودقتها.
في النهاية انقر على أيقونة إرسال البلاغ.
بالانتهاء من تنفيذ الخطوات السابقة تكون عملية تقديم بلاغ حول التهرب الضريبي في السعودية قد تمت بنجاح.

اقرأ ايضاً