4 أنواع من الضرائب بمنصة فاتورة في البحرين .. تعرف على التفاصيل

كتب بواسطة: زهور غالب | نشر في

تُعد الضرائب في البحرين أحد المصادر الرئيسية للإيرادات المالية، وتعتبر فرضية الضرائب في البحرين ضرورية لتمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية، مثل الرعاية الصحية والتعليم والبنية التحتية، وتساهم الضرائب في تعزيز التوازن المالي وتحقيق النمو الاقتصادي المستدام.

تمتلك الضرائب دورًا حيويًا في تمويل الحكومات وتحقيق التنمية الاقتصادية المستدامة، وفي هذا السياق، تُعد البحرين واحدة من الدول التي تفرض نظامًا ضريبيًا لتحقيق الاستقرار المالي وتمويل الخدمات العامة.
إقرأ ايضاً: المركز الوطني للأرصاد يحذر من اعاصير قمعية تشهدها هذه المنطقة السعودية سارع بشراء جوالك : جوال Galaxy S24 FE بسعر معقول ومواصفات فخمة: تعرف على المميزات والعيوب

ما هي الضرائب في البحرين؟

تُعرّف الضرائب في البحرين على أنّها عوائد مالية إلزامية، يتمّ فرضها من قبل السلطات المختصة (الجهاز الوطني للإيرادات) على الأنشطة والنفقات والخدمات والدخل، وهي تشمل الأفراد والشركات، ويتمّ تحديدها بشكل مسبق من الجهات المختصّة بناءً على نسبة مئوية معيّنة، وتشمل الضرائب في البحرين المستهلكين النهائيين والشركات التجارية المسجلة في الدولة.

أهمية الضرائب في البحرين

تلعب الضرائب في البحرين دوراً هاماً في تمويل الخدمات العامة وتعزيز التنمية الاقتصادية، وتطبق البحرين نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) الذي يفرض قيمة مئوية على السلع والخدمات المقدمة، بالإضافة إلى ذلك، تفرض البحرين ضرائب على الشركات والأفراد العاملين في البحرين.

تتمثل أهمية الضرائب في البحرين في:

تمويل الخدمات العامة: يتم استخدام عائدات الضرائب في البحرين لتمويل الخدمات الأساسية مثل الصحة والتعليم والبنية التحتية، وتساهم هذه الخدمات في تعزيز جودة الحياة للمواطنين والمقيمين في البحرين.
تعزيز التوازن المالي: يساهم فرض الضرائب في تحقيق التوازن المالي للحكومة البحرينية من خلال تحصيل العائدات الضريبية، ويمكن للبحرين تغطية النفقات العامة وتقليل العجز المالي.
تحفيز النمو الاقتصادي: يمكن استخدام العائدات الضريبية لتمويل مشاريع تطوير البنية التحتية والاستثمار في الابتكار وتعزيز الأعمال التجارية، وهذا يعزز النمو الاقتصادي ويخلق فرص عمل جديدة في البحرين.
تحسين الشفافية والمساءلة: يساهم نظام الضرائب في تعزيز الشفافية والمساءلة في البحرين، يتعين على الشركات والأفراد الالتزام بتقديم إقرارات ضريبية دقيقة ودفع الضرائب المستحقة، ممّا يعزز النزاهة في النظام المالي.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة في البحرين:

يختلف مفهوم الضرائب في البحرين المباشرة وغير المباشرة باختلاف طرق دفعها وسدادها إلى الجهاز الضريبي في الدولة، وتنقسم إلى نوعين رئيسيين.

أولاً: الضرائب المباشرة (Direct Tax)

تشمل الضرائب التي يتم فرضها مباشرة على الأفراد والمؤسسات، حيث يقوم الشخص أو المؤسسة بدفعها مباشرة إلى الحكومة دون وسيط. تشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، تتميز الضريبة المباشرة بأنه لا يمكن نقلها إلى شخص آخر أو جهة أخرى، وبالتالي يتحمل الشخص أو المؤسسة المسؤولية الكاملة عن دفعها للحكومة مباشرة.

ثانياً: الضرائب غير المباشرة (Indirect Tax)

تشمل الضرائب التي يتم فرضها على الأشخاص والمؤسسات، ويتم دفعها إلى الحكومة عن طريق جهة أخرى غير الجهة التي فرضت الضريبة، ويتم دفع هذه الضرائب في البحرين من قبل المنتج للسلعة أو المتجر أو بائع التجزئة، وتحتسب كجزء من ثمن السلعة أو الخدمة، ويتحمل المستهلك النهائي تكاليفها عند شراء السلع أو الخدمات، تشمل ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية.

تتميز الضرائب في البحرين غير المباشرة بعدة مميزات، ومنها:

الالتزام الضريبي: حيث يلتزم مقدمو الخدمات وبائعو السلع بدفع الضرائب غير المباشرة للحكومة، وتحتسب هذه الضرائب كجزء من قيمة السلعة أو الخدمة التي يتم تقديمها للمستهلك النهائي.
الالتزام بالدفع ومنع التهرب الضريبي: حيث يصعب تجنب دفع الضرائب غير المباشرة وتطبيقها مباشرة على السلع والخدمات، مما يساهم في منع التهرب الضريبي.
تشجيع الاستثمار والادخار: حيث يمكن تحفيز الأفراد على الاستثمار وتطوير أموالهم ومدخراتهم من خلال توفير بيئة اقتصادية تشجع الأنشطة التجارية والاستثمارية، مما يسهم في تعزيز النمو الاقتصادي في البحرين، تتفاوت مفهوم الضرائب بحسب طرق دفعها وسدادها إلى الجهاز الضريبي في الدولة، وتنقسم إلى نوعين رئيسيين وهما الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة.

ما هي أنواع الضرائب في البحرين؟

ضريبة الدخل: يتم فرض ضريبة الدخل على الأفراد والشركات في البحرين وفقًا لجدول ضريبي يعتمد على مستوى الدخل، عادةً تتراوح نسبة ضريبة الدخل للأفراد بين 0% و 20%، وقد تصل نسبة ضريبة الشركات إلى 0% في بعض الأنشطة الاقتصادية المحددة.
ضريبة دخل الشركات: تُفرض ضريبة الشركات على الأرباح التي تحققها الشركات في البحرين، وتختلف نسبة فرض الضريبة حسب نوع الشركة وحجم الأرباح، عمومًا تتراوح نسبة فرض ضريبة الشركات بين 0% و 20%.
ضريبة القيمة المضافة (VAT): تم فرض ضريبة القيمة المضافة في البحرين اعتبارًا من 1 يناير 2019 بنسبة 5%، وتُفرض هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات التجارية المباعة في البلاد، واعتبارًا من 1 يناير 2022، تم تعديل النسبة الأساسية للقيمة المضافة على أن تكون بنسبة 10%.
ضريبة السلع الانتقائية: تُفرض ضريبة إضافية على بعض السلع الاستهلاكية الفاخرة مثل التبغ والكحول والسيارات الفاخرة، وتختلف نسبة فرض هذه الضريبة حسب نوع السلعة.

ما هو مفهوم ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي: ضريبة غير مباشرة تنشأ على المعاملات، ويتمّ فرضها على استيراد وتوريد المنتجات والسلع والخدمات كلّ مرحلة من مراحل التوريد والإنتاج والتوزيع، بحيث يكون المستهلك النهائي متحمّلاً بشكل عام تكاليف الضريبة، ويندرج ضمنه التوريد الاعتباري. وتبلغ نسبتها 10%.

بينما تقع مسؤولية تحصيل ضريبة القيمة المضافة واحتسابها على الأعمال المسجلة باعتبارها محصلّاً للضريبة بالنيابة عن الجهاز الضريبي.

ما هي السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة؟

السلع الغذائية الأساسية
خدمات التعليم الخاص
خدمات الرعاية الصحية الوقائية والأساسية الخاصة
بعض الأدوية والتجهيزات الطبية المحددة.
النفط والغاز
النقل المحلي
النقل الدولي
خدمات تشييد المباني الجديدة
الأحجار ذات القيمة
الذهب والفضة والبلاتين الاستثماري
تصدير السلع والخدمات

ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

بيع وتأجير العقارات التجارية.
بيع وتأجير العقارات السكنية.
بعض الخدمات المالية، مثل تحقيق العائد من فوائد القروض وبيع الأسهم.

ما هو مفهوم الضريبة الانتقائية؟

الضريبة الانتقائية هي ضريبة استهلاكية غير مباشرة، يتمّ فرضها على السلع والمنتجات التي يكون لها آثار سلبية على الصحة العامة أو البيئة بنسبة مختلفة.

فالمقصد الأساسي من فرض الضريبة الانتقائية هو المحافظة على الصحة العامة والبيئة.

ما هي السلع والمنتجات التي تفرض عليها الضريبة الانتقائية؟

التبغ وتبلغ نسبة الضريبة 100%.
المشروبات الغازية وتبلغ نسبة الضريبة 50%.
مشروبات الطاقة وتبلغ نسبة الضريبة 100%.

ما هي الجهات الملزمة بالتسجيل في الضريبة الانتقائية؟

الشركات المنتجة للسلع الانتقائية .
الشركات المستوردة للسلع الانتقائية .
الشركات المعنية بتخزين السلع الانتقائية .

ما هي طريقة التسجيل من أجل ضريبة القيمة المضافة؟

بعد الانتهاء من عملية التسجيل في موقع الجهاز الوطني للإيرادات، ستتلقى تفاصيل تسجيل الدخول لحسابك، يجب عليك استخدام هذه التفاصيل للوصول إلى الموقع الإلكتروني للجهاز الوطني للإيرادات. ستتلقى رسالتي بريد إلكتروني مستقلتين، الأولى تحتوي على تأكيد اسم المستخدم الخاص بك، والثانية ستحتوي على كلمة سر مؤقتة. سيطلب منك تغيير كلمة السر المؤقتة بمجرد الدخول إلى الموقع، وبعد ذلك ستتمكن من تسجيل الدخول بنجاح.

عند الدخول إلى حسابك، سيطلب منك قراءة شروط التسجيل مع الجهاز الوطني للإيرادات والموافقة عليها، وبعد ذلك يمكنك البدء في ملء البيانات المطلوبة في الأقسام التالية ورفع كافة الوثائق المطلوبة:

معايير الأهلية: ستحتاج إلى ملء استبيان يستخدم للتوصية بالخيارات المناسبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
معلومات الخاضع للقيمة المضافة: يجب عليك تقديم المعلومات الأساسية مثل الاسم القانوني، نوع الهوية ورقمها، العنوان الفعلي والعنوان البريدي.
بيانات الاتصال: ستحتاج إلى تقديم أرقام الاتصال والبريد الإلكتروني وتأكيد المعلومات.
النشاط الاقتصادي: يتعلق هذا الجزء بأنشطتك التجارية مثل الاستيراد والتصدير، وتفاصيل النشاط التجاري الخاص بك.
البيانات المصرفية الأساسية: يجب عليك تقديم رقم الحساب المصرفي الدولي واسم البنك واسم صاحب الحساب ورمز التحويل المالي.
المعلومات المالية: يجب عليك تقديم المعلومات المالية الخاصة بك مثل القيمة السنوية للتوريد والنفقات للسنة المالية الفائتة والقادمة، وقيمة الصادرات والواردات، وبيانات التوريد.

بمجرد استكمال جميع البيانات المطلوبة ورفع الوثائق، تتمّ مراجعة الجهاز الوطني للإيرادات للتأكد من استيفاء جميع المتطلبات، وإذا تبين عدم استكمال أو عدم صحة المعلومات أو الوثائق المطلوبة، سيتم إشعارك عبر رسالة نصية قصيرة وبريد إلكتروني يطلب منك مراجعة طلب التقديم واستكمال الوثائق المطلوبة لإتمام عملية التسجيل، وفي حال تمت الموافقة على المعلومات والوثائق المقدمة وتم استكمالها بشكل صحيح، ستتلقى رسالة نصية قصيرة وبريد إلكتروني للتأكيد على إتمام عملية التسجيل.

يمكنك تحميل شهادة التسجيل في القيمة المضافة عن طريق النقر على “ملفاتي” في الصفحة الرئيسية للموقع، ويُرجى التأكد من عرض شهادة التسجيل بشكل واضح ومرئي في جميع الفروع الخاصة بك.

ما هي عقوبة التهرب من سداد الضرائب في البحرين؟

تنص المادة رقم 64 من القانون على العقوبات المفروضة على حالات التهرب الضريبي في البحرين على النحو التالي:

يُعاقب بالسجن كل من يرتكب حالة من حالات التهرب الضريبي المشار إليها في المادة السابقة، لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات ولا تزيد عن خمس سنوات، ويُفرض عليه غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أضعافها، وفي حالة تواجد عدة متهربين أو متضامنين في الجريمة، يتم إصدار حكم بتسديد قيمة الضريبة المستحقة.

تضاعف العقوبة المشار إليها في الفقرة السابقة إذا تم تكرار ارتكاب الجريمة خلال ثلاث سنوات من صدور الحكم النهائي بإدانة الجاني.

منصة فاتورة تساعدك على إنشاء فاتورة ضريبة.

فاتورة تتيح لك إنشاء فاتورة ضريبية تتناسب مع القوانين الضريبية في بلدك بسهولة وبشكل فعال، ما عليك سوى التسجيل في منصة فاتورة، وإنشاء فاتورتك التفصيلية وتفعيل خيار الضرائب، وسيتم احتساب قيمة الضريبة وإضافتها إلى مجموع فاتورتك.

اقرأ ايضاً